مالیات حق تمبر افزایش سرمایه چیست؟

اگر صاحب یک شرکت هستید. یا به عنوان حسابدار، مشاور مالیاتی و یا مدیر مالیاتی یک شرکت مشغول به کار هستید؛ حتما لازم است اطلاعات خوبی در خصوص افزایش سرمایه و حق تمبر داشته باشید. چرا که هر زمان شرکت و یا سازمان شما اقدام به افزایش سرمایه کند لازم است که حق تمبر آن را باطل کنید. در غیر این صورت علاوه بر پرداخت حق تمبر افزایش سرمایه جریمه خواهید شد و مبلغ جریمه را نیز بایستی پرداخت کنید. اگر به موضوع مالیات حق تمبر افزایش سرمایه علاقه مند هستید، در ادامه این مطلب به بررسی نکات پیراون مالیات حق تمبر افزایش سرمایه و روش های افزایش سرمایه پرداختیم.

مالیات حق تمبر چیست؟

مالیات حق تمبر یک مالیات دووجهی است. تمبر برای رسمیت بخشیدن و اعتبار دادن به اوراق است. حق تمبر و مالیات حق تمبر مبلغی است که بابت باطل کردن تمبر لازم است پرداخت کنید. مالیات حق تمبر هم در دسته مالیات های مستقیم و هم در دسته مالیات های غیرمستقیم قرار می گیرد.

مالیات حق تمبر افزایش سرمایه چیست؟

هر زمان شرکت و یا سازمانی اقدام به افزایش سرمایه کند بایستی را به عنوان حق تمبر افزایش سرمایه به سازمان امور مالیاتی پرداخت کند. این مالیات جزو دسته مالیات های مستقیم و مالیات بر دارایی است.مالیات حق تمبر افزایش سرمایه نکات مهم و قابل توجهی دارد که در ادامه  به صورت کامل به آنها خواهیم پرداخت.

مالیات حق تمبر افزایش سرمایه چقدر است یا چطور محاسبه می شود؟

یکی از مهم ترین نکاتی که در خصوص مالیات حق تمبر افزایش سرمایه لازم است بدانید. دانستن این نکته است که عدد این مالیات به چه صورت محاسبه می شود. توجه داشته باشید که افزایش سرمایه یک سازمان یا شرکت از طریق راه های مختلفی اتفاق می افتد. اما اگر از طریق هریک از این راه ها اقدام به افزایش سرمایه کنید لازم است تا تمبر آن را باطل کنید.

محاسبه مالیات حق تمبر معادل نیم هزارم میزان افزایش سرمایه است. به این صورت که عدد افزایش سرمایه ضربدر نیم و تقسیم بر هزار می شود. عدد حاصل برابر میزان مالیات حق تمبر افزایش سرمایه است.

به عنوان مثال اگر شرکتی میزان 120 میلیون تومان افزایش سرمایه داشته باشد؛ لازم است عدد 120 میلیون تومان ضربدر نیم که معادل 60 میلیون تومان و تقسیم بر هزار که معادل 60 هزار تومان می باشد را به عنوان مالیات حق تمبر افزایش سرمایه به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت نماید.

مهلت پرداخت مالیات حق تمبر برای افزایش سرمایه چقدر است؟

برای پرداخت مالیات حق تمبر افزایش سرمایه شما عزیزان تنها 2 ماه از زمان افزایش سرمایه و اعلام آن به سازمان امور ثبت شرکتها هستید. اگر خارج از این زمان اقدام به پرداخت مالیات حق تمبر افزایش سرمایه کنید، مشمول پرداخت جریمه نیز خواهید بود. به همین دلیل اطلاع دقیق از این نکته از پرداخت جریمه توسط شما جلوگیری می کند و به همین دلیل توجه به تاریخ مهلت پرداخت از اهمیت بالایی برخوردار است.

جریمه عدم پرداخت مالیات حق تمبر افزایش سرمایه چقدر است؟

بر اساس ماده 51 قانون مالیات های مستقیم در صورت عدم پرداخت حق تمبر، شرکت و سازمان موظف است علاوه بر میزان اصلی حق تمبر، دو برابر عدد آن را به عنوان جریمه به سازمان پرداخت نماید.

به عبارت دیگر برای پرداخت مالیات حق تمبر افزایش سرمایه 120 میلیون تومانی که معادل 60 هزار تومان می شود. تاخیری وجود داشته باشد مشمول پرداخت جریمه خواهد بود و بایستی مبلغ 60 هزار تومان اصل مالیات حق تمبر و میزان 120 هزار تومان را به عنوان جریمه به سازمان امور مالیاتی پرداخت نماید.

روش های افزایش سرمایه

شرکت های برای اینکه افزایش سرمایه داشته باشند راه های مختلفی را برای انجام این کار می توانند انجام دهند. هر یک از این روش ها نیاز به پرداخت مالیات حق تمبر افزایش سرمایه دارند و بایستی شرکت این هزینه را به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت کند. از جمله روش هایی که می توان اقدام به افزایش سرمایه کرد می توان به موارد زیر اشاره کرد:

افزایش سرمایه از محل اندوخته یا انباشته

شرکت ها در طول سال از سودی که به دست می آورند تمامی آن را بین سهام داران تقسیم نمی کنند. این سود را در محل اندوخته ذخیره می کنند و در پایان سال این سود ذخیره شده را به عنوان سهام جدید به میزان سهام شرکت اضافه می کنند و سرمایه جدید به شرکت وارد می کنند. از این طریق سهامداران بدون هزینه کردن و دادن پول به شرکت، میزان سهامشان افزایش پیدا می کنند که می توانند پس از این افزایش اقدام به فروش این سهام بیشتر کرده و یا آن را نگهداری کنند. در این صورت شرکت بایستی پس از افزایش سرمایه، میزان مالیات حق تمبر افزایش سرمایه آن را به سازمان امور مالیاتی پرداخت نماید.

افزایش سرمایه از محل تجدید ارزیابی های شرکت

با توجه به این موضوع که اقتصاد کشور ما تورمی است و بیشتر دارایی ها با توجه به افزایش تورم قیمت این دارایی ها نیز افزایش پیدا می کند. به همین منظور شرکت ها هر ساله یا به صورت دوره اقدام به ارزیابی مجدد دارایی های شرکت می کنند. این ارزیابی مجدد شرکت میزان ارزش ریالی دارایی های شرکت را افزایش می دهد. به همین منظور شرکت ها بایستی پس از ارزیابی مجدد دارایی ها اقدام به باطل کردن تمبر افزایش سرمایه و پرداخت مالیات حق تمبر افزایش سرمایه کنند.

افزایش سرمایه از محل آورده نقدی یا مطالبات حال شده

همانطور که پیش تر هم گفتیم سهامداران با پرداخت هزینه و تزریق پول به شرکت می توانند میزان سهام خود را افزایش دهند. به روشی که سهامداران هزینه ای را وارد شرکت می کنند، افزایش سرمایه از محل آورده نقدی گفته می شود. در این روش پس از برگذاری جلسه مجمع تصمیم بر این گرفته می شود که میزان مشخصی سرمایه شرکت افزایش پیدا کند. به همین منظور شرکت اوراقی را تحت عنوان حق تقدم آماده می کند که سهامداران می توانند این اوراق را خریداری کنند. این برگه های حق تقدم در ابتدا بین سهامداران شرکت توزیع می شود.

سپس اگر سهامداری بتواند میزان هزینه خرید این اوراق را پرداخت کند می تواند سهام خود را افزایش دهد. در غیر این صورت، اوراق حق تقدمی که توسط سهامداران خریداری نشده است. به عنوان سهام جدید در بورس اوراق بهادار به فروش می رسد. توجه داشته باشید که سهامداران می توانند اوراق حق تقدم را نیز به فروش برسانند. این نوع از افزایش سرمایه شرکت را افزایش سرمایه از محل آورده نقدی یا مطالبات حال شده سهامداران می نامند. در این روش نیز شرکت ها موظف به پرداخت مالیات حق تمبر افزایش سرمایه به سازمان امور مالیاتی کشور هستند.

افزایش سرمایه از محل صرف سهام با سلب حق تقدم

همانطور که در قسمت قبل توضیح دادیم اوراقی را به عنوان اوراق حق تقدم به سهامداران اختصاص می دهد. حال برخی از سهامداران اقدام به خرید و پرداخت هزینه این اوراق حق تقدم نمی کنند. حق تقدم از این سهامدران سلب شده و این اوراق به سهامداران جدید واگذار می شود. به این روش از افزایش سرمایه افزایش سرمایه از طریق سلب حق تقدم یا از محل صرف سهام گفته می شود.

جمع بندی

در این مطلب به بررسی مالیات حق تمبر افزایش سرمایه شرکت پرداختیم و تمامی موارد در این زمینه را مورد بررسی قرار دادیم. همانطور که در طول مقاله اشاره کردیم؛ میزان مالیات حق تمبر افزایش سرمایه نیم تقسیم بر هزار است. این مبلغ را بایستی به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت کنید. از اینکه تا انتهای این مطلب همراه ما بودید از شما عزیزان کمال تشکر را داریم. برای مطالعه مقالات بیشتر در خصوص مالیات می توانید به بخش مقالات سایت ما در سپیدان حساب ممتاز مراجعه نمایید.